Изменения по НДФЛ и что ждёт организации с 2016 года?

С целью совершенствования налогового администрирования по НДФЛ, с 1го января 2016 года вступает в силу Федеральный закон № 113 от 02.05.2015 г. Поправки внесены в 23 главу и I часть налогового кодекса Российской Федерации.

Отчетный период по НДФЛ в 2016 году

С января 2016 года вводят отчетный период де-факто. Теперь, когда оканчивается I квартал, 9-месячный период или полугодие, налоговик обязуется отправить расчет. Для годового отчета – до 1 апреля, для ежемесячного – до конца следующего месяца после окончания периода. Налог и сумма исчисляются как и прежде – настоящим итогом.

Изменится ли форма расчета?

Учитывая особенности новой карточки 2-НДФЛ, которые уже обсуждаются, существует предположение, что появится принципиально новая форма. Потребность обусловлена необходимостью в более детальной информации, касательно учета информации о сотрудниках с двойным гражданством, иностранных работников и т.д.

Сейчас неизвестно, придется ли заполнять новую форму расчета либо это будет привычная справка 2-НДФЛ. ФНС РФ еще будет утверждать окончательный вариант расчетной формы.

На обсуждение также попали вопросы по контролю над определением налоговых статусов физлиц. Сейчас в 207 статье налогового кодекса присутствуют значительные пробелы по вопросам подсчета времени, которое физическое лицо проводит на территории России. Специалисты предполагают, что законодательство объединит налоговые и таможенные базы, чтобы информация анализировалась и сопоставлялась в автоматическом режиме.

Электронная отчетность НДФЛ 2016 – обязательное требование

Начиная с 1 января все компании, в штате которых более 25 сотрудников, обязали предоставлять отчетность НДФЛ 2016 исключительно в электронном виде. Это касается всех отчетов – и за год, и за квартал. От этого требования будут освобождены только те предприятия, в которых в течение отчетного периода будет работать меньшее количество людей.

Если штат насчитывает более 25 сотрудников, потребуется до окончания текущего года приобрести систему электронной отчетности.
В сервисе электронной отчетности «Контур.Экстерн» - всегда актуальные формы!

В сервисе электронной отчетности Контур.Экстерн - всегда актуальные формы!

Ответственность и новые штрафы по НДФЛ в 2016 году

В первой части кодекса появятся поправки, которые введут санкции за несвоевременное предоставление или неподанные расчеты сумм НДФЛ. Например, если специалист не предоставит расчет сумм по налогам, за каждый месяц (полный и неполный) организация получит штраф в 1 тысячу руб.

Если налоговый агент отправит отчеты с недостоверными сведениями, с 1 января будущего года это повлечет штрафную санкцию размером 500 руб. Взимания будут начисляться за каждый расчет с ошибками.

Также ввели и другие санкции, если нормы НК по части предоставленной отчетности по НДФЛ будут нарушаться, возможна блокировка счета компании и т.д.

Дата получения дохода

Новый закон позволяет прозрачно разрешать большое количество спорных моментов, ранее влекших за собой противоречивые разъяснения со стороны налоговых органов.

Получение "кредитного" дохода – как изменились даты

На сегодняшний момент датой получения дохода из категории материальных выгод по кредитам и займам считается дата уплаты процентных начислений. По новому закону датой получения этих доходов становится последний день каждого месяца в течение срока предоставления кредитных и заемных средств.

В этой ситуации возникает неразрешимое противоречие для тех, кто оперирует беспроцентными кредитами и займами или при минимальной ставке за использование этих средств – один процент. В первой ситуации доходов нет, во второй – материальная выгода есть. Сложно и в иной ситуации – например, деньги выдаются под установленный процент на 20 лет, но по договору долг с процентами должен быть выплачен разово через этот промежуток времени. Становится противоречивым вопрос по дате возникновения дохода и по его расчету, поскольку сроки исковой давности истекают через 3 года.

Новый закон, который начнет действовать с первого января 2016 года, решает эти и множество других абсурдных вопросов, касающиеся датирования дохода, полученного в качестве финансовой выгоды с использованием кредитных (заемных) денег.

Как определить дату в случае командировочных, отпускных

Найдено решение другого существенного противоречия, касающегося определения даты получения дохода, когда выдаются командировочные средства. Она установлена на последний день месяца, в который утвердили авансовый отчет вернувшегося из поездки сотрудника.

Сроки перечисления налогов на доходы физлиц

Урегулировали вопросы по дням перечислений удержанных средств. При выплате зарплаты, премировании, уплате дивидендов – на следующий день. При выплате отпускных, пособия по временной нетрудоспособности – до конца месяца, в котором перечислили средства.

Читайте также:

Электронно-цифровая доверенность - новые возможности для людей и компаний в 2024 г.
13 декабря 2023

Одним из важнейших процессов, позволяющих компании вести свою хозяйственную деятельность, является подписание юридически значимых документов с контрагентами, что зачастую требует представления интересов юридического лица конкретными физическими лицами, выступающими от лица одной из сторон переговоров.

1049
Электронная подпись и её использование в 2023 году
19 июня 2023

Сегодня вести бизнес, не используя электронную подпись, невозможно. ЭЦП используется при отправке отчетов для ФНС, при участии в тендерах, ей подписываются различные сделки при отправке юридически значимых документов своим контрагентам, при передаче информации в различные государственные инстанции.

3034
Как обслуживать онлайн-кассы: нововведения 2023
15 февраля 2023

Предпринимателям в РФ следует ознакомиться с поправками, введенными в этом году относительно правил эксплуатации и обслуживания касс и к ОФД. Пишем о наиболее важных поправках, которые нужно знать каждому предпринимателю, как ИП, так и юрлицу.

Согласие на обработку персональных данных

Настоящим в соответствии с Федеральным законом № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 года свободно, своей волей и в своем интересе выражаю свое безусловное согласие на обработку моих персональных данных ООО «Бизнес ТелеСистемы», ИНН 7718732645, КПП 771801001, ОГРН 5087746474668, зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ по адресу: 107113, Москва г, ул Шумкина, дом 20, стр 1, Эт 3 пом VIII Ком 3 (далее по тексту - Оператор).

Персональные данные - любая информация, относящаяся к определенному или определяемому на основании такой информации физическому лицу. Настоящее Согласие выдано мною на обработку следующих персональных данных:

  • Имя;
  • Телефон;
  • E-mail.

Согласие дано Оператору для совершения следующих действий с моими персональными данными с использованием средств автоматизации и/или без использования таких средств: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, обезличивание, а также осуществление любых иных действий, предусмотренных действующим законодательством РФ как неавтоматизированными, так и автоматизированными способами.

Данное согласие дается Оператору для обработки моих персональных данных в следующих целях:

  • предоставление мне услуг/работ;
  • направление в мой адрес уведомлений, касающихся предоставляемых услуг/работ;
  • подготовка и направление ответов на мои запросы;
  • направление в мой адрес информации, в том числе рекламной, о мероприятиях/товарах/услугах/работах Оператора.

Настоящее согласие действует до момента его отзыва путем направления соответствующего уведомления на электронный адрес info@b-ts.ru. В случае отзыва мною согласия на обработку персональных данных Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без моего согласия при наличии оснований, указанных в пунктах 2 – 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона №152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 г.

Заказать в 1 клик
Заказать консультацию